En un mundo globalizado, las estructuras empresariales internacionales son cada vez más comunes. Las Limited Liability Companies (LLCs) en Estados Unidos son especialmente atractivas debido a su flexibilidad y ventajas fiscales. Sin embargo, operar una LLC en España siendo extranjero conlleva una serie de consideraciones legales y fiscales que son cruciales de entender.
¿Qué es una LLC?
Una LLC en USA, o Sociedad de Responsabilidad Limitada, es una entidad jurídica que ofrece protección de responsabilidad a sus dueños y permite ser creada y operada 100% online. Se caracteriza por su tratamiento fiscal “passthrough”, donde los ingresos de la empresa se reportan directamente en las declaraciones de impuestos de los propietarios, evitando la doble tributación.
Legalidad de Operar una LLC en España
Crear una LLC en España siendo extranjero es legal, pero existen ciertas consideraciones importantes. Primero y fundamental es determinar si la LLC establece un “establecimiento permanente” en España. Si la gestión o la dirección efectiva de la actividad se realiza en España, o si tiene nexo físico puede ser considerada como empresa instrumental interpuesta.
A continuación veremos el criterio que sigue hacienda para calificar una LLC legal con sentido (Motivo económico válido) o como empresa fantasma, interpuesta o pantalla.
Requisitos de Sustancia o Sentido Económico
La operación de una LLC debe cumplir con requisitos de sustancia y sentido económico válido. Esto implica que la entidad debe tener un motivo legítimo y práctico para existir, más allá de la mera optimización fiscal. Esto significa que debe tener operaciones legítimas como:
- Internacionalización: La LLC debe ser parte de una estrategia de internacionalización genuina, buscando expandirse y operar en mercados fuera de su país de origen, aprovechando las ventajas globales.
- Dolarización: En algunos casos, el interés en economías dolarizadas o en procesos de dolarización justifican la necesidad de operar desde ahí.
- Mercado Americano: La operación de la LLC podría estar orientada específicamente al mercado latino americano, aprovechando la proximidad geográfica y las conexiones comerciales que facilitan las transacciones y logística.
- Clientes Extranjeros: La presencia de clientes fuera de España justifica la operación de una LLC, demostrando que su actividad económica se realiza en conformidad con las leyes de otros países y necesita una entidad legal extranjera para manejar dichas operaciones.
- Actividad Online: La naturaleza online de la LLC facilita operar en un contexto digital global, gestionando e-commerce o servicios digitales que trascienden las fronteras geográficas tradicionales.
- Socios Extranjeros: Tener socios que residan en diferentes jurisdicciones puede ser un motivo válido para elegir la LLC, especialmente si estos socios aportan conexiones comerciales.
Gestión de Propiedad Intelectual: Gestionar derechos de propiedad intelectual, como patentes, marcas registradas, y derechos de autor, especialmente si estos activos se generan o utilizan en el extranjero. Esto puede justificar la operación de una LLC en formato regalías, royalties.
Financiación y Acceso a Mercados de Capital: La estructuración de una LLC podría abrir puertas a oportunidades de financiación que no están disponibles o son menos accesibles en España, incluyendo acceso a business angel, capital de riesgo, y mercados de valores estadounidenses. Esto puede ser crucial para startups.
Investigación y Desarrollo: Si una parte de las actividades de investigación y desarrollo de la empresa se lleva a cabo en EE. UU., operar a través de una LLC puede facilitar colaboraciones con entidades estadounidenses y alinear mejor los esfuerzos de innovación con las demandas del mercado.
Diversificación de Riesgo: Puede ayudar a diversificar los riesgos con la operación en un solo país. Al expandirse a EE. UU., las empresas pueden mitigar los impactos de las fluctuaciones económicas o políticas en un solo mercado.
Dirección Efectiva y Hacienda
El criterio habitual que sigue hacienda para califica una LLC como Legal o Ilegal es la dirección efectiva de la empresa. La “Dirección Efectiva” se refiere al lugar donde se toman las decisiones clave que afectan al día a día de una empresa, desde donde se realiza el servicio y donde se ubican los clientes.
Si tu actividad tiene nexo físico en España con oficina, local etc.. y su servicio se realiza desde España de forma presencial es difícil defender el sentido de una LLC. Sin embargo, si tu actividad 100% online y el servicio se puede realizar desde cualquier ubicación, sumado a tu interés en expandirte a otros países (o simplemente teniendo algún cliente extranjero), la LLC si podrá defender tener un motivo económico valido.
Riesgos de Operar una LLC de manera fraudulenta
Si tu LLC no tiene un motivo económico válido para operar tu negocio fuera de España Hacienda tiene diferentes formas de localizar tu LLC. A continuación veremos las opciones.
- Cuentas bancarias: Si creas cuentas bancarias de tu LLC en bancos Europeos como Wise o Revolut que están en tratados como el CRS, hacienda podrá localizar la cuenta y solicitar los extractos al banco. Es recomendable operar con cuentas bancarias locales en los Estados Unidos como Chase, JP Morgan o a malas, mercury. Si buscas alguien que dé dicho servicio, te recomiendo elutax.com
- Facturas cruzadas a entidades Españolas: Si facturas desde tu LLC a tu propia empresa (Operaciones Vinculadas) o a clientes, si dicha empresa española es inspeccionada y no puede justificar la factura de gasto de la LLC, es posible que decidan tirar de el hilo. Especialmente si la facturación es alta. LLCs registradas en estados como Nuevo México, Delaware o Wyoming pueden ofrecer cierto anonimato comercial, pero también pueden alertar a las autoridades si se detectan patrones inusuales.
- Operaciones Vinculadas: Si usas la LLC a tu nombre o a nombre de un familiar para aumentar los gastos de tu empresa, estarás incurriendo en fraude. No es fácil para hacienda localizar el beneficiario final de una LLC ya que antes deben pasar por el IRS solicitando el BOI, sin embargo es posible y basta con saber que el owner de la LLC es el mismo que el de la sociedad para imputarte todo lo defraudado + la sanción a tu persona.
- Dac7: El DAC7 es una directiva de la Unión Europea que forma parte de un conjunto de medidas con el objetivo de mejorar la cooperación transfronteriza entre las autoridades fiscales de los estados miembros de la UE para combatir la evasión fiscal.
La Directiva DAC7, se enfoca específicamente en la transparencia y el intercambio de información relacionada con los ingresos generados por vendedores en plataformas digitales como PayPal, Stripe, Shopify, Wix, Etsy, Amazon etc.. En muchos casos no aplica a LLCs ya que son entidades no Europeas pero hay plataformas como Stripe o PayPal que pueden no aceptar la LLC si la mayoría de ventas las generas en España.
Ley CESOP: Las LLCs que operan con bancos en la Unión Europea deben prestar especial atención al Sistema CESOP, que supervisa los pagos transfronterizos que superan los 10,000 euros.
Haz que tu LLC sea legal
Como podrás ver, eludir impuestos con una LLC no es tan fácil como algunos TikTokers plantean. Es crucial contratar una asesoría antes de crear cualquier estructura en el extranjero, dado que las sanciones por incumplimientos están muy perseguidas por Hacienda.
Crear una LLC por tu cuenta implica muchos riesgos si no se hace con conocimiento y la ayuda de alguien experimentado que conozca bien el mantenimiento, la operativa y los reportes necesarios. BOI, FBAR, BE-12, 5472 y 1120 son algunos de los formularios requeridos para tu LLC este año. Empresas como Bizee o Northwest no te informan ni te dan soporte para estos servicios, lo que podría dejarte vulnerable a incumplimientos.
Los incumplimientos en Estados Unidos pueden acarrear sanciones de más de $25,000. Por eso, te recomiendo contratar a un abogado fiscalista especializado en estructuras y jurisdicciones extranjeras. Personalmente, trabajo con elutax.com y recomiendo a profesionales como Jordi Farras, Librestado, o Pau Ninja, quienes poseen una sólida experiencia en la gestión legal y fiscal de LLCs para extranjeros.
Recordatorio final: La integridad y la transparencia no solo salvaguardan tu negocio contra riesgos legales, sino que también afianzan tu reputación en el mercado global.
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